법인세,소득세,부가가치세 산출구조

알기쉬운 세무실무

법인세,소득세,부가가치세 산출구조

2026-02-23 10:56

작성자 : 관리자

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1. 법인세 및 소득세, 부가세 세금산출구조 -----2025.08.26 2차수정

2019귀속 이월결손금까지	2020귀속 이월결손금부터
공제기간: 10년	공제기간: 15년
공제순서: 사업소득금액-> 근로소득금액 ->연금소득금액 ->기타소득금액 ->이자소득금액-> 배당소득금액

2. 이월결손금 공제제도: 추계신고시에는 이월결손금공제 안됨

개인소득세 과세방법

중간예납세액

※합산과세: 이배사근연기

※분류과세: 퇴직소득, 양도소득

※분리과세: ①예납적분리과세 ②완납적분리과세

※법인세: 중간예납신고해야함

①직전연도실적기준법(전기납부세액절반) ②가결산방법(전기결손)

※소득세: 중간예납고지됨(11월초 고지서발송 11월말까지 납부기한)

3. 세율구조

~1,400만원이하

1,400만원초과

~5,000만원이하

5,000만원초과

~8,800만원이하

8,800만원초과

~1.5억원이하

1.5억원초과~

<-------6%--------><-------15%-------><------24%---------><-----35%---------><-----38%---->

[예] 과표: 70,000,000일 경우

산출세액 = 14,000,000*6% + 36,000,000*15% + 20,000,000*24% = 70,000,000*24% - 5,760,000

※분납제도: 법인세분납은 중소기업은 2개월이내, 비중소기업은 1개월임, 소득세는 중소여부불문하고 분납기한은 2개월임

구분

법인세 분납가능한 금액

소득세 분납가능한 금액

부가세

납부할세액이 1,000만원초과시

~2,000만원 이하인 경우

1,000만원을 초과하는 금액

분납제도x

납부할세액이 2,000만원초과시

납부할세액의 50%이하의 금액

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